Зачем нужен НДС?
11.02.2020Налоги на добавленную стоимость введены в 168 странах мира. Это один из ключевых источников дохода государственного бюджета Украины наряду с единым социальным взносом и налогом на доходы физических лиц.
Однако время от времени его предлагают отменить или заменить, например, налогом с оборота. Почему этого делать нельзя? Чтобы понять, разберемся в сути НДС: как он рассчитывается и что от него зависит?
Общая характеристика
.jpg)
Система налогообложения любой страны включает прямые и косвенные налоги. Первые взымаются непосредственно с дохода. К ним относятся: налог на доходы физических лиц (НДФЛ, 18%), военный сбор (ВС, 1,5%), налог на прибыль предприятий (основной – 18%) и пр. Косвенные налоги уплачиваются опосредованно. К основным относятся: акцизы, таможенная пошлина и – главный – налог на добавленную стоимость.
Ставка по текущему НДС в Украине составляет 20% от т. н. «наценки» на товар/услугу/работу. Как физические, так и юридические лица уплачивают его каждый раз, когда что-то приобретают, в том числе в процессе создания нового товара или услуги.
Если остальные налоги не являются обязательными (например, у детей нет доходов, чтобы высчитывать НДФЛ и ВС), то налог на добавленную стоимость платят все потребители товаров и услуг. Зачем нужен НДС? Он один дает казне до 30% постоянного дохода. А госбюджет – это источник финансирования школ и больниц, выплаты пенсий, субсидий и пр.
Как работает НДС?
Особенность НДС в том, что он взымается на всех этапах создания предложения, например, во время производства и реализации продукции:
- при закупке сырья, топлива и прочих материалов, необходимых для создания продукции;
- на этапе оплаты работ и услуг, которые поставляются в процессе производства (в т. ч. реклама, доставка и проч.);
- при закупке товара крупными и далее – более мелкими оптовиками;
- на этапе продажи конечным потребителям – то есть физическим лицам.
Нельзя точно сказать, будет ли продан весь товар, и, соответственно, уплачен весь НДС. Но эти потери незначительны, по сравнению с предыдущими этапами поступлений налога в госбюджет. И как раз здесь скрыта разница между НДС-отчислениями и отчислениями от товарооборота. Во втором варианте налог на допстоимость платят исключительно конечные потребители. В таком случае НДС в государственную казну поступает только по факту финального этапа продажи, которая может и не состояться.
Выгоды
.jpg)
В государственном бюджете доходы от косвенных налогов обычно преобладают в менее развитых странах. Если ставка НДС растет, значит, в казне не хватает средств.
Стоит отметить, что в Украине далеко не самый высокий процент НДС, во многих странах Европы он больше. Например, в Бельгии, Испании, Нидерландах – 21%. А самый высокий НДС в мире – 25% – взымается в Венгрии, Швеции и Дании.
Основные причины, по которым налог на добавленную стоимость выгоден государству, таковы:
- Объектом налогообложения НДС являются товары широкого потребления. Это значит, что его стабильно платит практически все население.
- Приобретая товар, покупатель не видит отдельной строки НДС – этот налог остается для потребителей незаметным и не вызывает негатива.
- Недобор по налогу на допстоимость для госбюджета минимальный, поскольку основная его часть поступает в казну еще до финального этапа реализации товара.
- С помощью НДС в налоговом кодексе государство может регулировать экономические и социальные процессы в стране. К примеру, внедрять льготные ставки, освобождать от налогообложения отдельные операции.
- В случае роста потребления и инфляции ставка НДС остается без изменений, но доход госбюджета от него увеличивается.
Недостатки
.jpg)
Наряду с плюсами для бюджета страны у налога на добавленную стоимость есть много недостатков. Назовем основные – они касаются преимущественно конечного потребителя товаров и услуг, то есть физических лиц:
- Основной вес НДС возлагается на малообеспеченных граждан. Ведь чем меньше доход человека, тем большая часть средств расходуется на еду и товары первой необходимости. Большинство из них облагается НДС.
- Налог на добавленную стоимость является причиной увеличения разницы между богатыми и бедными. К примеру, доход одного человека составляет 8000 грн и он уплачивает НДС на 1000 грн. У второго – 20 000 грн и он тратит примерно ту же сумму на еду и другие товары – НДС тоже составляет 1000 грн. Получается, у человека с меньшим доходом на НДС уходит 12,5%, а из зарплаты в 20 000 грн – всего 5%.
Как начислить и высчитать сумму НДС в товаре?
Расчет стоимости товара с учетом ставки НДС – неотъемлемая часть бухгалтерского учета предприятий на общей системе налогообложения. А плата за ошибку очень высока. Но даже начинающий предприниматель легко справится с учетом налога на добавленную стоимость при помощи сайтов-калькуляторов.
Так, чтобы выделить или начислить НДС из/на сумму на онлайн-калькуляторе, нужно вписать в соответствующие ячейки сумму и ставку налога – 20%. Далее – выбрать команду «Выделить» или «Начислить» в зависимости от задачи и нажать кнопку «Вычислить».
Чтобы вручную выделить заложенный в сумму товара НДС, используйте формулу: НДС = сумма / 120 × 20. Так, если товар в магазине стоит 50 грн, то НДС от цены составит 8,33 грн.
А в начислении НДС поможет формула: сумма × 0,20 = сумма налога. Если умножить результат на 1,20, то получим сумму с НДС. Например, базовая стоимость товара – 50 грн; высчитаем НДС: 50 х 0,20 = 10 грн. Сумма с НДС – 60 грн.
Почему нельзя отменить НДС в Украине?
.jpg)
История и статистика подтверждают эффективность применения НДС в формировании государственных доходов. Однако мировые тенденции подтверждают: роль налога на дополненную стоимость в экономике стран растет. Это негативно сказывается не только на ценах и благосостоянии малообеспеченных граждан. Страдает также мелкий розничный бизнес, который не в состоянии оплатить налоги из-за спада потребления. А неуплата НДС может обернуться для предприятия большими штрафами.
И в то же время Украина в любом случае не может отказаться от НДС. В статье 114 Соглашения об ассоциации с Евросоюзом предусматривается адаптация украинских законов с законодательством ЕС. В том числе это касается выполнения до 2022 года Директивы «О совместной системе НДС».
Так что в ближайшее время НДС будет влиять на цены и на наши покупательские возможности. Но если так случится, что этот налог нарушит ваши планы по покупкам, рассчитывайте на поддержку сервиса moneyveo. Мы предоставим вам нужную сумму мгновенно.
Данная информация не является кредитным калькулятором в понимании Постановления НБУ от 05.10.2021 №100. Чтобы получить доступ к сведениям обо всех видах потребительских кредитов, их существенных характеристиках и кредитном калькуляторе, перейдите в раздел "Кредитные продукты".