Навіщо потрібен ПДВ?

11.02.2020
Сума (грн)
Термін (дн.)
Відсотки
Всього
Оформити кредит

Податки на додану вартість введені у 168 країнах світу. Це одне із ключових джерел доходу державного бюджету України поряд з єдиним соціальним внеском і податком на доходи фізичних осіб.

Проте час від часу його пропонують скасувати або замінити, наприклад, податком з обороту. Чому цього робити не можна? Щоб зрозуміти, розберемося в суті ПДВ: як він розраховується і що від нього залежить?

Загальна характеристика

left_Загальна характеристика податку

Система оподаткування будь-якої країни включає прямі й непрямі податки. Перші стягуються безпосередньо з доходу. До них належать: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО, 18%), військовий збір (ВС, 1,5%), податок на прибуток підприємств (основний – 18%) та ін. Непрямі податки сплачуються опосередковано. До основних належать: акцизи, мито і – головний – податок на додану вартість.

Ставка за поточним ПДВ в Україні становить 20% від т. зв. «націнки» на товар/послугу/роботу. Як фізичні, так і юридичні особи сплачують його щоразу, коли щось купують, у тому числі у процесі створення нового товару або послуги.

Якщо інші податки не є обов'язковими (наприклад, у дітей немає доходів, щоб вираховувати ПДФО і ВС), то податок на додану вартість платять усі споживачі товарів і послуг. Навіщо потрібен ПДВ? Він один дає казні до 30% постійного доходу. А держбюджет – це джерело фінансування шкіл і лікарень, виплати пенсій, субсидій тощо.

Як працює ПДВ?

Особливість ПДВ у тому, що він стягується на всіх етапах створення пропозиції, наприклад, під час виробництва та реалізації продукції:

  • при закупівлі сировини, палива й інших матеріалів, необхідних для створення продукції;
  • на етапі оплати робіт і послуг, які постачаються у процесі виробництва (у т. ч. реклама, доставка та ін.);
  • при закупівлі товару великими і далі – дрібнішими оптовиками;
  • на етапі продажу кінцевим споживачам – тобто фізичним особам.

Не можна точно сказати, чи буде проданий весь товар, і, відповідно, сплачено весь ПДВ. Але ці втрати незначні, порівняно з попередніми етапами надходжень податку до держбюджету. І саме тут прихована різниця між ПДВ-відрахуваннями і відрахуваннями від товарообігу. У другому варіанті податок на допвартість сплачують виключно кінцеві споживачі. У такому випадку ПДВ до державної казни надходить лише по факту фінального етапу продажу, який може й не відбутися.

Вигоди 

left_Оптимізація ПДВ

У державному бюджеті доходи від непрямих податків зазвичай переважають у менш розвинених країнах. Якщо ставка ПДВ зростає, це свідчить про те, що в казні не вистачає коштів.

Варто відзначити, що в Україні далеко не найвищий процент ПДВ, у багатьох країнах Європи він більший. Наприклад, у Бельгії, Іспанії, Нідерландах – 21%. А найвищий ПДВ у світі – 25% – стягується в Угорщині, Швеції та Данії.

Основні причини, за якими податок на додану вартість вигідний державі, такі:

  1. Об'єктом оподаткування ПДВ є товари широкого вжитку. Це означає, що його стабільно сплачує практично все населення.
  2. Купуючи товар, покупець не бачить окремого рядка ПДВ – цей податок залишається для споживачів непомітним і не викликає негативу.
  3. Недобір за податком на допвартість для держбюджету мінімальний, оскільки основна його частина надходить до казни ще до фінального етапу реалізації товару.
  4. За допомогою ПДВ у податковому кодексі держава може регулювати економічні та соціальні процеси в країні. Наприклад, впроваджувати пільгові ставки, звільняти від оподаткування окремі операції.
  5. У разі зростання споживання й інфляції ставка ПДВ залишається без змін, але дохід держбюджету від нього збільшується.

Недоліки 

left_Недоліки ПДВ

Поряд із плюсами для бюджету країни у податку на додану вартість є багато недоліків. Назвемо основні – вони стосуються переважно кінцевого споживача товарів і послуг, тобто фізичних осіб:

  1. Основне ПДВ-навантаження лягає на малозабезпечених громадян. Адже чим менше дохід людини, тим більша частина коштів витрачається на їжу й товари першої необхідності. Більшість із них обкладається ПДВ.
  2. Податок на додану вартість є причиною збільшення різниці між багатими і бідними. Наприклад, дохід однієї людини становить 8000 грн і вона сплачує ПДВ на 1000 грн. У другої – 20 000 грн і вона витрачає приблизно ту ж суму на їжу та інші товари – ПДВ також становить 1000 грн. Виходить, у людини з меншим доходом на ПДВ йде 12,5%, а з зарплати в 20 000 грн – тільки 5%.

Як нарахувати і вирахувати суму ПДВ в товарі?

Розрахунок вартості товару з урахуванням ставки ПДВ – невід'ємна частина бухгалтерського обліку підприємств на загальній системі оподаткування. А плата за помилку дуже висока. Але навіть підприємець-початківець легко впорається з вирахуванням податку на додану вартість за допомогою сайтів-калькуляторів.

Так, щоб виділити або нарахувати ПДВ з/на суму на онлайн-калькуляторі, потрібно вписати у відповідні поля суму і ставку податку – 20%. Далі – обрати команду «Виділити» або «Нарахувати», залежно від завдання, і натиснути кнопку «Обчислити».

Щоб вручну виділити закладений до суми товару ПДВ, використовуйте формулу: ПДВ = сума / 120 × 20. Так, якщо товар у магазині коштує 50 грн, то ПДВ від ціни складе 8,33 грн.

А в нарахуванні ПДВ допоможе формула: сума × 0,20 = сума податку. Якщо помножити результат на 1,20, то отримаємо суму з ПДВ. Наприклад, базова вартість товару – 50 грн; вирахуємо ПДВ: 50 х 0,20 = 10 грн. Сума з ПДВ – 60 грн.

Чому не можна скасувати ПДВ в Україні?

left_Навіщо потрібен податок на додану вартість

Історія і статистика доводять ефективність застосування ПДВ у формуванні державних доходів. Проте світові тенденції демонструють: роль податку на додану вартість в економіці країн зростає. Це негативно позначається не тільки на цінах і добробуті малозабезпечених громадян. Страждає також невеликий роздрібний бізнес, який не в змозі сплачувати податки через спад споживання. А несплата ПДВ може загрожувати підприємствам великими штрафами.

І в той же час Україна в жодному разі не може відмовитися від ПДВ. У статті 114 Угоди про асоціацію з Євросоюзом передбачається адаптація українських законів до законодавства ЄС. У тому числі це стосується виконання до 2022 року Директиви «Про спільну систему ПДВ».

Тож найближчим часом ПДВ буде впливати на ціни і на наші купівельні можливості. Але якщо так трапиться, що цей податок порушить ваші плани щодо покупок, розраховуйте на підтримку сервісу moneyveo. Ми надамо вам потрібну суму миттєво.

Оцініть сторінку:

Ваша оцінка:

Рейтинг: 5 з 5 (Голосів: 3)

Кредит Menu

Увійти

Особистий кабінет