Податок на нерухомість 2019

У 2015 році в Україні було введено новий закон, згідно з яким громадяни країни повинні платити податок на нерухомість, в 2019 році прийшли перші квитанції. Платіжки отримало 25% населення. Це люди, які володіють квартирою, загальною площею більше 60 м² або будинком понад 120 м². Якщо громадянин країни має будинок і квартиру, а їх сумарна площа перевищує 180 м² – він також повинен платити податок.  

Як і кому нараховується?

У липні 2019 роки українці вперше отримали квитанції, в яких розрахований їхній індивідуальний податок на нерухомість. Це сума, яку необхідно заплатити протягом 60 днів, відлік ведеться з 1 липня. В іншому випадку буде нараховано штраф і пеню, в залежності від тривалості періоду заборгованості.  

Податок на нерухоме майно зобов'язані регулярно платити фізичні, юридичні особи та нерезиденти країни. Приватні, державні компанії платять певну суму кожен квартал. Фізичні особи – громадяни країни всю суму вносять одним платежем раз на рік. Для них сума податку вираховується індивідуально. Залежить від регіону і мінімальної заробітної плати за попередній рік. У 2019 фізичні особи сплачують за 2018 рік.  

Хто і як визначає суму податку на нерухомість?

Відповідно до закону в Податковому кодексі, податок на нерухомість призначається місцевими радами: міською, сільською, селищною, радою об'єднаних територіальних громад. Максимальний розмір процентної ставки 1,5% на 1 м² від мінімальної ЗП за попередній рік. Призначення більшої ставки неможливо; мінімальна 0,01%. У 2018 році мінімальна заробітна плата була = 3723 грн. Це означає, що максимальна сума за 1 м² у 2018 році = 55,8 грн. 

У 2019 розмір мінімальної ЗП зріс до 4173 грн. Значить в 2020 році, при максимальній ставці в 1,5%, за кожен “зайвий” 1 м² будуть платити по 62,5 грн. Спочатку, в 2015 році, цей показник був у 5 разів менше – за зайвий 1 м² нараховувалося по 12,18 грн. Мінімальна ЗП стала більшою, процентна ставка виросла.  

Розмір ставки в регіонах України

У всіх регіонах України прийнято індивідуальну процентну ставку. Розрізняють загальну ставку по області та персональні ставки по площі будинку та квартири.  

Особливості ставок по регіонах розглянемо в таблиці: 

У таблиці вказано, що максимальна процентна ставка податку на нерухомість на загальну житлову площу нараховується тільки в Житомирській області – 1,5%. Мінімальна – в Запоріжжі і деяких населених пунктах Львівської – 0,01%. У Києві, Харкові та в більшості інших регіонів ставка 1%. У кодексі вказано, що платити податок на нерухомість зобов'язані не тільки власники житла з надлишковою площею, а й власники гаражів, сараїв, інших господарських будівель.

У Львові система підрахунку суми боргу залежить від типу квартири, будинку. Якщо це квартира в багатоквартирному, двоквартирному будинку – процентна ставка 0,01% від суми мінімальної ЗП. Для власників дачних, садових будинків – це 1% за зайвий метраж.

Як обчислити суму платежу

Щоб визначити суму податку на нерухомість в Києві, потрібно знати деякі значення: процентну ставку по регіону, мінімальну ЗП за попередній рік і площу будинку/квартири.  

Розрахунок суми податку на квартиру в Києві

Розрахуємо скільки необхідно заплатити киянину, який володіє квартирою, площею 85 м².

Загальна площа квартири 85 м² – 60 м² = 25 м². Це «зайві» метри, за які потрібно доплатити. 1% від мінімальної ЗП за 2018 рік – 3723 грн. = 37,2. Сума податку визначається за формулою: 25 м² * 37,2 = 930 грн.

930 грн повинен заплатити киянин, загальна площа квартири якого 85 м².  

Розрахунок суми податку на будинок в Києві

Якщо у киянина є будинок, загальною площею 180 м², він зобов'язаний платити податок на нерухомість за зайві м². Розрахуємо це значення.  

У Києві податок на нерухомість не платять власники будинків, загальною площею до 120 м² (див. таблицю). Тому від 180 м² потрібно відняти 120 м², виходить 60 м². Це той “зайвий” метраж, за який потрібно заплатити. Далі за формулою, як і з прикладом квартири: 37,2 * 60 м² = 2 232 грн.

2 232 грн – сума, яку платить киянин за зайві 60 м² свого будинку. 

Розрахунок суми податку на будинок і квартиру в Києві

Якщо у киянина є квартира і будинок з «зайвими» метрами, кожен об'єкт розраховується за індивідуальними параметрами. Наприклад, квартира 70 м², а будинок 200 м². Загальна площа 270 м², якби це число не перевищувало 180 м² – киянину не довелося б платити податок. Наприклад, якби він володів будинком на 100 м² і квартирою на 80 м².  

У нашому випадку за квартиру потрібно платити:  

70 м² – 60 м² = 10 м².  

10 м² * 37,2 = 372 грн.

За будинок:  

200 м² – 120 м² = 80 м².  

80 м² * 37,2 = 2 976 грн. 

Загальна сума за будинок і квартиру: 372 грн + 2 976 грн. = 3 348 грн.  

За вищенаведеним прикладом можна розрахувати на калькуляторі індивідуальний податок на нерухомість в будь-якому регіоні. Змінюватися буде процентна ставка (див. таблицю) і метраж будинку, квартири.  

1% від мінімальної ЗП 3723 на 2018 рік = 37,2 грн за 1 м². Цей показник є актуальним для Києва, Харкова, Полтави, Черкас.

1,5% від 3723 грн = 55,84 грн/1 м². Показник актуальний для Житомира.

0,01% від 3723 грн = 18,61 грн/1 м². Показник для Львова.  

Нерухомість в різних регіонах

Для громадян країни, у яких є квартири з зайвим метражем в різних містах проводиться індивідуальний розрахунок податку на нерухомість для кожного об'єкта.  

Наприклад, у киянина є одна квартира на 100 м² в столиці і друга на 65 м² в Житомирі. Розраховуємо розмір податку на нерухомість для кожного об'єкта. 

За квартиру в столиці потрібно заплатити: 100 м² – 60 м² = 40 м²;  

40 м² * 37,2 грн. = 1 488 грн.

За квартиру в Житомирі: 65 м² – 60 м² = 5 м²;  

5 м² * 55,84 = 279,2 грн.

Разом 1 488 + 279,2 = 1767,2 грн – загальна сума, яку необхідно заплатити власнику двох квартир в Києві та в Житомирі.  

Податок на розкіш

Існує особливий вид податку на нерухомість для власників апартаментів, великих будинків, квартир, загальною площею 300 м² (квартира) і 500 м² (будинок). Власник такого нерухомого майна зобов'язаний одноразово виплатити державі 25 000 грн. Цього можна уникнути, якщо об'єктом володіють кілька осіб. В цьому випадку – кожен платить за свою частину або хтось один за домовленістю.

Коли необхідно сплатити податок і що чекає за несплату?

Щоб по боргу не було штрафу і пені, необхідно сплатити податок на загальну житлову нерухомість в періоді з 1 липня по 29 серпня.

Поки що платіжки отримали не всі власники житла з «зайвими» квадратними метрами. Кореспонденти поставили питання податковим інспекторам про те, що чекає тих, кому квитанція не прийшла. Фахівці стверджують, що цих людей поки що немає в базі даних і їм платити податок на нерухомість в Києві та інших регіонах не потрібно, але як воно буде – невідомо. Закон нестабільний, можливі зміни. 

Податок на нерухомість не платять:

1. Багатодітні та прийомні сім'ї.
2. Релігійні організації.
3. Дитячі будинки.
4. Учасники АТО.
5. Власники нежилих приміщень.
6. Сироти, інваліди, матері-одиначки.

Щоб перестрахуватися, власникам житла з площею більше мінімальної необхідно звернутися до місцевої податкової інспекції. Можливо, квитанція загубилася або була доставлена адресату через помилкові дані. У ДФС нададуть достовірну інформацію та перевірять необхідність сплати податку.  

Якщо вчасно не сплатити податок на нерухомість, нараховується штраф і пеня. У разі прострочення оплати на 10 днів – нараховується 10% штрафу від суми боргу. Якщо прострочили більше місяця – 20% від суми. Окрім штрафу щодня автоматично нараховується пеня в розмірі 120% річних.  

Оскаржити податок можна в місцевій податковій службі. Це актуально для тих громадян, кому порахували більше метражу, ніж у них є. З собою беруть документи на житло, паспорт та інші правовстановлюючі документи. 

До 2019 року в Україні не платили податок на нерухомість, але з літа все змінюється. Приходять перші платіжки на оплату зайвого метражу, і власники такого майна зобов'язані виплатити всю суму за 60 днів. В іншому випадку будуть нараховуватися штрафи і пеня. Поки що система працює нестабільно і багато хто не отримав квитанції про оплату. Краще відразу звернутися до податкової інспекції і переконатися особисто в необхідності внести гроші за нерухомість, поки не нараховано більше 120% пені.