Налог на недвижимость 2019

В 2015 году в Украине был введен новый закон, согласно которому граждане страны должны платить налог на недвижимость, в 2019 году пришли первые квитанции. Платежки получило 25% населения. Это люди, которые владеют квартирой, общей площадью больше 60 м² или домом больше 120 м². Если гражданин страны обладает домом и квартирой, а их суммарная площадь превышает 180 м² – он также должен платить налог. 

Как и кому начисляется?

В июле 2019 года украинцы впервые получили квитанции, в которых рассчитан их индивидуальный налог на недвижимость. Это сумма, которую необходимо заплатить в течение 60 дней, отсчет ведется с 1 июля. В противном случае будет начислен штраф и пеня, в зависимости от длительности периода задолженности. 

Налог на недвижимое имущество обязаны регулярно платить физические, юридические лица и нерезиденты страны. Частные, государственные компании платят определенную сумму каждый квартал. Физические лица – граждане страны всю сумму вносят одним платежом раз в год. Для них сумма налога высчитывается индивидуально. Зависит от региона и минимальной заработной платы за предыдущий год. В 2019 году физические лица платят за 2018 год. 

Кто и как определяет сумму налога на недвижимость?

Согласно закону в Налоговом кодексе, налог на недвижимость назначается местными советами: городским, сельским, поселковым, советом объединенных территориальных общин. Максимальный размер процентной ставки 1,5 % на 1 м² от минимальной ЗП за предыдущий год. Назначение большей ставки невозможно; минимальная 0,01%.  

В 2018 году минимальная заработная плата была = 3723 грн. Это значит, что максимальная сумма за 1 м² в 2018 году = 55,8 грн.

В 2019 году размер минимальной ЗП вырос до 4173 грн. Значит в 2020 году, при максимальной ставке в 1,5%, за каждый “лишний” 1 м² будут платить по 62,5 грн. Изначально, в 2015 году, этот показатель был в 5 раз меньше – за лишний 1 м² начислялось по 12,18 грн. Минимальная ЗП стала больше, процентная ставка выросла. 

Размер ставки в регионах Украины

Во всех регионах Украины принята индивидуальная процентная ставка. Различают общую ставку по области и персональные ставки по площади дома и квартиры. 

Особенности ставок по регионам рассмотрим в таблице:

В таблице указано, что максимальная процентная ставка налога на недвижимость на общую жилую площадь начисляется только в Житомирской области – 1,5%. Минимальная – в Запорожье и некоторых населенных пунктах Львовской – 0,01%. В Киеве, Харькове и в большинстве других регионов ставка 1%. В кодексе указано, что платить налог на недвижимость обязаны не только владельцы жилья с избыточной площадью, но и владельцы гаражей, сараев, прочих хозяйственных построек. 

Во Львове система подсчета суммы долга зависит от типа квартиры, дома. Если это квартира в многоквартирном, двухквартирном доме – процентная ставка 0,01% от суммы минимальной ЗП. Для владельцев дачных, садовых домов – это 1% за лишний метраж. 

Как вычислить сумму платежа

Чтобы определить сумму налога на недвижимость в Киеве, нужно знать некоторые значения: процентную ставку по региону, минимальную ЗП за предыдущий год и площадь дома/квартиры. 

Расчет суммы налога на квартиру в Киеве

Рассчитаем сколько необходимо заплатить киевлянину, владеющему квартирой, площадью 85 м².

Общая площадь квартиры 85 м² – 60 м² = 25 м². Это «лишние» метры, за которые нужно доплатить. 1% от минимальной ЗП за 2018 год – 3723 грн. = 37,2. Сумма налога определяется по формуле: 25 м² * 37,2 = 930 грн.

930 грн. должен заплатить киевлянин, общая площадь квартиры которого 85 м². 

Расчет суммы налога на дом в Киеве

Если у киевлянина есть дом, общей площадью 180 м², он обязан платить налог на недвижимость за лишние м². Рассчитаем это значение. 

В Киеве налог на недвижимость не платят владельцы домов, общей площадью до 120 м² (см. таблицу). Поэтому от 180 м² нужно отнять 120 м², выходит 60 м². Это тот «лишний» метраж, за который нужно заплатить. Дальше по формуле, как и с примером квартиры: 37,2 * 60 м² = 2 232 грн.

2 232 грн. – сумма, которую платит киевлянин за лишние 60 м² своего дома. 

Расчет суммы налога на дом и квартиру в Киеве

Если у киевлянина есть квартира и дом с «лишними» метрами, каждый объект рассчитывается по индивидуальным параметрам. Например, квартира 70 м², а дом 200 м². Общая площадь 270 м², если бы это число не превышало 180 м² – киевлянину не пришлось бы платить налог. Например, если бы он владел домом на 100 м² и квартирой на 80 м². 

В нашем случае за квартиру нужно платить:  

70 м² – 60 м² = 10 м².  

10 м² * 37,2 = 372 грн.

За дом:  

200 м² – 120 м² = 80 м².  

80 м² * 37,2 = 2 976 грн. 

Общая сумма за дом и квартиру: 372 грн. + 2 976 грн. = 3 348 грн. 

По вышеприведенному примеру можно рассчитать на калькуляторе индивидуальный налог на недвижимость в любом регионе. Меняться будет процентная ставка (см. таблицу) и метраж дома, квартиры.

1% от минимальной ЗП 3723 на 2018 год = 37,2 грн за 1 м². Этот показатель актуален для Киева, Харькова, Полтавы, Черкасс.

1,5% от 3723 грн. = 55,84 грн./ 1 м². Показатель актуален для Житомира.

0,01% от 3723 грн. = 18,61 грн./ 1 м². Показатель для Львова. 

Недвижимость в разных регионах

Для граждан страны, у которых есть квартиры с лишним метражом в разных городах производится индивидуальный расчет налога на недвижимость для каждого объекта. 

Например, у киевлянина есть одна квартира на 100 м² в столице и вторая на 65 м² в Житомире. Рассчитываем размер налога на недвижимость для каждого объекта.

За квартиру в столице нужно заплатить: 100 м² – 60 м² = 40 м²;  

40 м² * 37,2 грн. = 1 488 грн.

За квартиру в Житомире: 65 м² – 60 м² = 5 м²;

5 м² * 55,84 = 279,2 грн.

Итого 1 488 + 279,2 = 1767,2 грн – общая сумма, которую необходимо заплатить владельцу двух квартир в Киеве и в Житомире. 

Налог на роскошь

Существует особый вид налога на недвижимость для владельцев апартаментов, больших домов, квартир, общей площадью 300 м² (квартира) и 500 м² (дом). Владелец такого недвижимого имущества обязан единоразово выплатить государству 25 000 грн. Этого можно избежать, если объектом владеют несколько человек. В этом случае – каждый платит за свою часть или кто-то один по договоренности. 

Когда необходимо уплатить налог и что ждет за неуплату?

Чтобы по долгу не было штрафа и пени, необходимо уплатить налог на общую жилую недвижимость в периоде с 1 июля по 29 августа.

Пока что платежки получили не все владельцы жилья с «лишними» квадратными метрами. Корреспонденты задали вопросы налоговым инспекторам о том, что ждет тех, кому квитанция не пришла. Специалисты утверждают, что этих людей пока что нет в базе данных и им платить налог на недвижимость в Киеве и других регионах не нужно, но как будет на деле – неизвестно. Закон нестабилен, возможны изменения. 

Налог на недвижимость не платят:

1. Многодетные и приемные семьи.
2. Религиозные организации.
3. Детские дома.
4. Участники АТО.
5. Владельцы нежилых помещений.
6. Сироты, инвалиды, матери-одиночки.

Чтобы перестраховаться, владельцам жилья с площадью больше минимальной необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию. Возможно, квитанция затерялась или не была доставлена адресату из-за ошибочных данных. В ГФС предоставят достоверную информацию и проверят необходимость уплаты налога. 

Если вовремя не уплатить налог на недвижимость, начисляется штраф и пеня. При просрочке оплаты на 10 дней – начисляется 10% штрафа от суммы долга. Если просрочили больше месяца – 20% от суммы. Кроме штрафа ежедневно автоматически насчитывается пеня в размере 120% годовых. 

Обжаловать налог можно в местной налоговой службе. Это актуально для тех граждан, кому посчитали больше метража, чем у них есть. С собой берут документы на жилье, паспорт и другие правоустанавливающие документы. 

До 2019 года в Украине не платили налог на недвижимость, но с лета все меняется. Приходят первые платежки на оплату лишнего метража, и владельцы такого имущества обязаны выплатить всю сумму за 60 дней. В противном случае будут начисляться штрафы и пеня. Пока что система работает нестабильно и многие не получили квитанции об оплате. Лучше сразу обратиться в налоговую инспекцию и убедиться лично в необходимости внести деньги за недвижимость, пока не начислено больше 120% пени.