Повернення податкового вирахування за нерухомість

Купівля житла завжди супроводжується великими витратами, але відповідно до законодавства країни (ст. 166 ПКУ), українці мають право претендувати на повернення податкового вирахування за покупку нерухомості. Це частина коштів від витраченої суми — податки, які були сплачені при оформленні будинку, квартири.

Хто може скористатися податковим вирахуванням

Під час покупки нерухомості на повернення податкового вирахування може претендувати законослухняний платник податків з офіційною зарплатою і наявністю ІНН. Таким чином можна значно зменшити витрати.

На повернення частини податку при покупці будинку можуть розраховувати резиденти України з офіційною зарплатою та ІПН. При цьому, якщо ви подаєте документи на податкову знижку на купівлю житла, ви повинні бути прописані за адресою нерухомості, що купується. Також необхідно заповнити декларацію на офіційному сайті фіскальної служби з використанням електронного цифрового підпису. 

Повернути частину витрат може і той, хто купує житло на умовах іпотечного кредиту. Пільга поширюється тільки на відсотки, на тіло кредиту — ні. В Україні можна оформляти повернення податку по одному кредиту протягом 10 років. Для цього повинні бути дотримані умови:

1. Придбане житло — головне, єдине місце проживання платника.
2. Нерухомість оформлена на платника податків, який звертається за вирахуванням.
3. Отримання податкової пільги відбувається послідовно — рік за роком, починаючи з дати придбання нерухомості.
   

Якщо заявник має декілька іпотечних кредитів, претендувати на виплату по другому він має право лише за умови погашення першого.

Купівля нерухомості передбачає оформлення всіх потрібних документів у нотаріуса і сплату певних податків, розподілених між двома сторонами: продавцем і покупцем.

Витрати покупця, продавця під час оформлення угоди:

Кількість витрат	Покупець	Продавець
1.	Витрати на оформлення	Військовий збір
2.	Послуги брокера	ПДФО
3.	Пенсійний збір — обов’язкове страхування

Якщо громадянин має свою приватизовану житлову нерухомість або її частину — він має право претендувати на повернення коштів. Податки доведеться заплатити, а потім пройти необхідні процедури, отримати документи і звернутися з ними до адміністративного суду. В ході судового розгляду буде отримано документ, з яким власник житла відправляється до ПФ і казначейства.

Не поширюється дія податкового вирахування по іпотеці на приватних підприємців і співробітників, оформлених за трудовим договором.

Як отримати пільгу, купуючи нерухомість

Щоб держава повернула частину коштів ПДФО, витрачених на покупку будинку або квартири в кредит, платник звертається в державну фіскальну службу із заявою. Розглядається період — попередній рік. Якщо звертаються в 2018 році — повернення грошей відбувається з витрат 2017 календарного року.  

Процедура оформлення податкового вирахування на нерухомість:

1. Підготовка документів.
2. Заповнення декларації про доходи.
3. Подача документів до фіскальної служби. 

Необхідні документи для отримання пільги по іпотечному кредиту:

1. Квитанція, довідка з банку про вже сплачені % (тіло кредиту та відсотки повинні бути розписані окремо).
2. Довідка про доходи з бухгалтерії на роботі.
3. Ксерокопія договору з графіками погашення.
4. Сканкопія договору про іпотеку.

Необхідна документація 

У разі отримання письмової відмови, платник податків може звернутися до адміністративного суду, щоб примусово повернути частину витрачених грошей в судовому порядку.

З документом надають квитанцію з даними про сплату податку і сам лист з ПФ про відмову повернення за покупку квартири в 2018 р. податкового вирахування. Для збудження судового процесу необхідно сплатити судовий збір. Є винятки, коли позивач може бути звільнений від сплати. Імовірність виграшу у такій справі — 85%.

Після схвалення суду необхідно здійснити завершальні дії:

1. Подати дозвіл суду до ПФ.
2. Отримати папір з ПФ.
3. Написати заяву і разом з документом з ПФ подати їх до державного казначейства.

 

Схема розрахунку, ймовірна сума повернення

Під час покупки нерухомості покупець сплачує 1% — майнове податкове вирахування. Точна сума фіксується в договорі. Це фіксований відсоток, який автоматично є максимальним для повернення. Після подання документації до фіскальної податкової служби на розгляд і повернення коштів йде до 2-х місяців.

18% — ставка ПДФО на підставі податкового кодексу України. Її застосовують до суми виплачених податків державі. 

Наприклад, ви купили в кредит житло, і за відсотками ПДФО за рік виплатили 40 000 грн. Припустимо, ваша зарплата за рік склала 150 000 грн. Отже, ПДФО за рік розрахуємо так: 150 000 * 0,18 = 27 000 грн. При цьому ПДФО без урахування іпотечних відсотків складе (150 000 - 40 000) * 0,18 = 19 800 грн.

27 000 - 19 800 = 7 200 грн — сума повернення по ПДФО. При цьому сума податкової знижки не може перевищувати розмір вашої зарплати. Тобто, коли за рік було витрачено 60 000, а офіційна заробітна плата платника не перевищує 3500 грн на місяць (42 000 на рік) — повернення здійснюється тільки на них замість 60 000 можливих.

Обмеження по житлоплощі

Якщо платник купив житлову нерухомість, розміром більше 100 м², — повернення буде частковим. Розмір визначають, помноживши витрачену суму на понижуючий коефіцієнт, що дорівнює мінімальній допустимої площі.

Наприклад, якщо ваше житло має площу 120 м², тоді коефіцієнт: 100/120 = 0,83. На це отримане число множаться заплачені відсотки по кредиту.

Якщо нерухомість менше 100 м², коефіцієнт в розрахунках не застосовується.

Розрахуємо ймовірну знижку з урахуванням оплати відсотків на суму 60 000 грн на рік, площею 120 м² та з офіційною ЗП 42 000 грн на рік.

Оскільки податкове вирахування не може перевищувати розмір вашої офіційної зарплати, ймовірна знижка становить 42 000 грн. Додаємо коефіцієнт = 0,83, при площі 120 м². Сума до якої застосовують пільгу: 42000*0,83 = 34 860 грн. Податкова знижка: 34 860 * 0,18 = 6284,8 грн. При кредитуванні в іноземній валюті, сума відсотків враховується тільки в гривневому еквіваленті, згідно актуальному курсу НБУ на день здійснення операції.

Розраховувати в Україні на повернення прибуткового податку мають право ті, хто вперше купує житлову нерухомість. Громадяни, які можуть уникнути виплати податків при оформленні угоди, все одно повинні платити 1% від суми, а потім за допомогою адміністративного суду можуть повернути свої кошти назад.

При покупці квартири в іпотеку повернення податкового вирахування — заохочення громадян державою на придбання житлової нерухомості. Претендувати на повернення коштів можуть і ті, у кого є інші статті витрат: навчання, лікування, страхування, ремонтні роботи.

Повернення коштів за сплаченими податками — реальна знижка, яку можна отримати законним шляхом.