Что такое НДС: как рассчитать и кто его платит
Налоги на добавленную стоимость или НДС введены в 168 странах мира. Это один из ключевых источников дохода государственного бюджета Украины наряду с единым социальным взносом и налогом на доходы физических лиц.
В данной статье мы рассмотрим, что такое НДС, какой процент применяется, как его рассчитывать, кто является плательщиком, какие операции подлежат налогообложению.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, взимаемый на каждом этапе производства и распространения товаров и услуг по добавленной стоимости к продукту. НДС включается в конечную цену товара или услуги, и его окончательно уплачивает конечный потребитель.
НДС: сколько процентов составляет в Украине
В Украине ставка НДС составляет 20%. Этот процент применим к большинству товаров и услуг. Важно знать, какой процент НДС действует, поскольку он влияет на конечную цену товаров для потребителей и бюджет предприятий.
Предприятия собирают этот налог с продажи товаров и услуг и перечисляют его в государственный бюджет. К ним относятся: налог на доходы физических лиц (НДФЛ, 18%), военный сбор (ВС, 1,5%), налог на прибыль предприятий (основной – 18%) и т.д. Косвенные налоги уплачиваются косвенно. К основным относятся: акцизы, пошлины и – главный – налог на добавленную стоимость.
Ставка по текущему НДС в Украине составляет 20% от т. н. «наценки» на товар/услугу/работу.
Читайте также: Что делать, если потерял банковскую карту: ТОП-6 первоочередных шагов
Кто является плательщиком НДС
Плательщиками НДС являются как физические, так и юридические лица, уплачивающие его каждый раз, когда что-то покупают, в том числе в процессе создания нового товара или услуги.
Если другие налоги не обязательны (например, у детей нет доходов, чтобы вычислять НДФЛ и ВС), то налог на добавленную стоимость платят все потребители товаров и услуг. Зачем нужен НДС? Он один дает казне до 30% постоянного дохода. А госбюджет – это источник финансирования школ и больниц, выплаты пенсий, субсидий.
Некоторые категории товаров и услуг подпадают под пониженную ставку НДС в 7%. Это, в частности, касается некоторых видов медицинских товаров и оборудования. Такая политика направлена на поддержку секторов, имеющих социальное значение.
Какие операции подлежат налогообложению НДС по нулевой ставке
Существует также нулевая ставка НДС, обычно применяемая к экспортируемым товарам. Это означает, что товары, экспортируемые за пределы Украины, могут быть отгружены без начисления налога на добавленную стоимость. Такая политика способствует увеличению экспортного потенциала страны и делает украинские товары более конкурентоспособными на международном рынке.
Как работает НДС
Особенность НДС состоит в том, что он взимается на всех этапах создания предложения, например, при производстве и реализации продукции:
при закупке сырья, топлива и других материалов, необходимых для создания продукции;
на этапе оплаты работ и услуг, поставляемых в процессе производства (в т.ч. реклама, доставка и др.);
при закупке товара крупными и далее – более мелкими оптовиками;
на этапе продажи конечным потребителям – то есть физическим лицам.
Нельзя точно сказать, будет ли продан весь товар и, соответственно, уплачен весь НДС. Но эти потери незначительны по сравнению с предыдущими этапами поступлений налога в госбюджет. И именно здесь скрыта разница между НДС-отчислениями и отчислениями от товарооборота. Во втором варианте налог на добавленную стоимость уплачивают исключительно конечные потребители. В таком случае НДС в государственную казну поступает только по факту финального этапа продаж, который может и не состояться.
Преимущества
В государственном бюджете доходы от косвенных налогов обычно преобладают в менее развитых странах. Если ставка НДС растет, это говорит о том, что в казне не хватает средств.
Стоит отметить, что в Украине далеко не самый высокий процент НДС, во многих странах Европы он больше. К примеру, в Бельгии, Испании, Нидерландах – 21%. А самый высокий НДС в мире – 25% – взимается в Венгрии, Швеции и Дании.
Основные причины, по которым налог на добавленную стоимость выгоден государству, таковы:
Объектом обложения НДС являются товары широкого потребления. Это означает, что его стабильно платит практически все население.
Покупая товар, покупатель не видит отдельной строчки НДС – этот налог остается для потребителей незаметным и не вызывает негатива.
Недобор по налогу на добавленную стоимость для госбюджета минимален, поскольку основная его часть поступает в казну еще до финального этапа реализации товара.
Посредством НДС в налоговом кодексе государство может регулировать экономические и социальные процессы в стране. К примеру, внедрять льготные ставки, освобождать от налогообложения отдельные операции.
При росте потребления и инфляции ставка НДС остается без изменений, но доход госбюджета от него увеличивается.
Недостатки
Наряду с плюсами для бюджета страны у налога на добавленную стоимость есть много недостатков. Назовем основные – они касаются преимущественно конечного потребителя товаров и услуг, то есть физических лиц:
Основная НДС-нагрузка ложится на малоимущих граждан. Ведь чем меньше доход человека, тем большая часть тратится на еду и товары первой необходимости. Большинство из них облагается НДС.
Налог на добавленную стоимость является причиной увеличения разницы между богатыми и бедными. Например, доход одного человека составляет 8000 грн. и он платит НДС на 1000 грн. Во второй – 20 000 грн. и она тратит примерно ту же сумму на еду и другие товары – НДС также составляет 1000 грн. Выходит, у человека с меньшим доходом на НДС идет 12,5%, а из зарплаты в 20 000 грн – только 5%.
Как рассчитать НДС 20%: пример
Расчет стоимости товара с учетом ставки НДС – неотъемлемая часть бухгалтерского учета предприятий в общей системе налогообложения. А плата за ошибку очень высока. Но даже начинающий предприниматель легко справится с вычетом налога на добавленную стоимость с помощью сайтов-калькуляторов.
Так, чтобы выделить или начислить НДС с/на сумму на онлайн-калькуляторе, нужно вписать в соответствующие поля сумму и ставку налога – 20%. Далее – выбрать команду «Выделить» или «Начислить» в зависимости от задачи и нажать кнопку «Вычислить».
Как рассчитать НДС вручную 20% без калькулятора? Чтобы вручную выделить заложенный в сумму товара НДС, используйте формулу: НДС = сумма/120×20. Так, если товар в магазине стоит 50 грн, то НДС от цены составит 8,33 грн.
А в начислении НДС поможет формула: сумма ×0,20 = сумма налога. Если умножить результат на 1,20, то получим сумму по НДС. Например, базовая стоимость товара – 50 грн; Вычислим НДС: 50 х 0,20 = 10 грн. Сумма по НДС – 60 грн.
Почему нельзя упразднить НДС в Украине?
История и статистика доказывают эффективность применения НДС в формировании государственных доходов. Тем не менее, мировые тенденции демонстрируют: роль налога на добавленную стоимость в экономике стран растет. Это отрицательно сказывается не только на ценах и благополучии малоимущих граждан. Страдает также небольшой розничный бизнес, который не в состоянии платить налоги из-за спада потребления. А неуплата НДС может угрожать предприятиям крупными штрафами.
И в то же время Украина ни в коем случае не может отказаться от НДС. В статье 114 Соглашения об ассоциации с Евросоюзом предусматривается адаптация украинских законов к законодательству ЕС. В том числе это касается выполнения до 2022 года Директивы «Об общей системе НДС».
В ближайшее время НДС будет влиять на цены и на наши покупательские возможности. Но если случится, что этот налог нарушит ваши планы по покупкам, рассчитывайте на поддержку сервиса Moneyveo. Мы предоставим вам нужную сумму мгновенно.
FAQ
Что такое НДС простыми словами?
НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, уплачиваемый при покупке товаров и услуг. Он добавляется к цене товара или услуге на каждом этапе производства и продажи.
Как считать НДС?
Чтобы рассчитать НДС, нужно умножить стоимость товара или услуги без НДС на ставку НДС и добавить этот результат в стоимость без НДС.
Формула: Цена с НДС=Цена без НДС+(Цена без НДС×Ставка НДС)\text{Цена с НДС} = \text{Цена без НДС} + (\text{Цена без НДС} \times \text{Ставка НДС} )Цена с НДС=Цена без НДС+(Цена без НДС×Ставка НДС)
Сколько процентов составляет НДС?
Ставка НДС в Украине составляет 20%. Есть также пониженные ставки (7% для некоторых медицинских товаров и услуг, 0% для экспортных товаров).
Кому нужно платить НДС?
НДС платят потребители при покупке товаров и услуг. Предприятия, продающие товары и услуги, собирают НДС и перечисляют его в государственный бюджет.
Другие интересные статьи
Как пользоваться Apple Pay | Moneyveo.ua
Комиссии в микрокредитовании: как не переплатить | Moneyveo
Как накопить деньги: ТОП 5 способов | Moneyveo.ua
Кредитні продукти
Smart/Trend/Temp
Наслідки для споживача в разі користування Кредитом:
За користування Кредитом споживач виплачує Кредитодавцю проценти в розмірі, визначеному в електронному договорі та комісії (за наявності). Сума кредиту, процентів за користування кредитом, неустойки (за наявності) та інших платежів, передбачених електронним договором, підлягають безготівковому перерахуванню на поточний рахунок Кредитодавця у строки та розмірах, що встановлені договором та чинним законодавством України.
Для продуктів СМАРТ та ТЕМП
У зв'язку з наданням кредиту у формі кредитної лінії та на підставі п. 10 ч. 1 ст. 12 Закону України «Про споживче кредитування» графік платежів до договору не надається, однак договір містить положення, якими визначаються розміри та строки платежів з погашення кредиту.
Користування споживачем сумою наданого кредиту після закінчення Дисконтного періоду кредитування має наступні наслідки:
• витрати споживача за користування Кредитом зростають внаслідок нарахування процентів за користування Кредитом після закінчення Дисконтного періоду кредитування за процентною ставкою, що вказана в договорі;
• витрати споживача за Дисконтний період кредитування можуть зрости внаслідок застосування правил розрахунку грошових зобов’язань споживача по сплаті процентів за користування Кредитом відповідно до розміру Базової процентної ставки і скасування правил нарахування процентів відповідно до розміру Дисконтної та Індивідуальної процентних ставок.
Для продукту ТРЕНД
Договір містить графік платежів. Графік платежів містить розрахунок всіх платежів за договором (в тому числі суми Кредиту, процентів за користування кредитом та комісії).
Комісія за надання кредиту утримується з суми кредиту шляхом зарахування однорідних грошових вимог. При чому споживач отримує лише суму за вирахуванням утриманого платежу в рахунок комісії за надання кредиту. Проценти за користування кредитом нараховуються на суму кредиту, яка зазначена в кредитному договорі, а не на чисту суму кредиту яку отримав споживач.
Можливі наслідки для споживача в разі невиконання ним обов'язків згідно електронного договору, уключаючи прострочення виконання зобов'язань зі сплати платежів, а також розмір неустойки, процентної ставки, інших платежів, які застосовуються чи стягуються при невиконанні зобов'язання за договором:
Для продукту СМАРТ та ТЕМП
За порушення будь-якого з платежів передбачених Договором на 14 (чотирнадцять) і більше календарних днів, Кредитодавець має право нарахувати, а Позичальник зобов’язаний сплатити на користь Кредитодавця неустойку у вигляді штрафу в розмірі 5000% від суми невиконаного або неналежно виконаного грошового зобов'язання, але не більше половини суми Кредиту, яка була в користуванні Позичальника на дату в яку платіж мав бути сплачений.
Обмеження максимальної суми штрафу відбувається в наступному порядку:
- у разі порушення строку оплати будь-якого з платежів на 14 (чотирнадцять) і більше календарних днів, загальний розмір штрафу не може перевищувати 25 % від суми Кредиту, яка була в користуванні Позичальника на дату в яку платіж мав бути сплачений;
- у разі порушення строку оплати будь-якого з платежів на 21 (двадцять один) і більше календарних днів, загальний розмір штрафу не може перевищувати 50 % від суми Кредиту, яка була в користуванні Позичальника на дату в яку платіж мав бути сплачений.
Для продукту ТРЕНД
У разі невиконання споживачем зобов’язань згідно електронного договору, уключаючи прострочення виконання зобов’язань зі сплати платежів, визначених графіком платежів, з наступного календарного дня споживач повинен виплатити Кредитодавцю штраф у розмірі 35% від суми простроченого платежу (частини суми Кредиту, визначеної графіком платежів, та нарахованих процентів), за кожен факт такого прострочення.
Вплив порушення виконання зобов’язання щодо повернення Кредиту на кредитну історію споживача:
Порушення виконання зобов’язання щодо повернення Кредиту може вплинути на кредитну історію споживача, а також ускладнити отримання споживчого кредиту надалі.
Інформація щодо вимог придбання будь-яких товарів чи послуг від Кредитодавця або спорідненої чи пов'язаної з ним особи як обов'язкову умову надання Кредиту:
Кредитодавцю забороняється вимагати від споживача придбання будь-яких товарів чи послуг від Кредитодавця або спорідненої чи пов'язаної з ним особи як обов'язкову умову надання Кредиту.
Інформація щодо прав споживача розглянути альтернативні різновиди споживчих кредитів та фінансових установ:
Для прийняття усвідомленого рішення щодо отримання Кредиту на запропонованих умовах споживач має право розглянути альтернативні різновиди споживчих кредитів та фінансових установ.
Можливість Кредитодавця за власною ініціативою вносити зміни до укладених зі споживачем електронних договорів:
Кредитодавець може вносити зміни до укладених зі споживачем договорів лише за згодою споживача.
Збільшення розміру процентних ставок за договором та інших платежів в односторонньому порядку Кредитодавцем без згоди споживача не допускається.
Можливість споживача відмовитися від отримання рекламних матеріалів засобами дистанційних каналів комунікації:
Споживач може відмовитися від отримання рекламних матеріалів в особистому кабінеті у вкладці «особисті дані» шляхом натиснення на відповідний елемент інтерфейсу або безпосередньо звернутись до Кредитодавця одним із таких способів:
• шляхом направлення листа за зареєстрованим місцезнаходженням Кредитодавця;
• шляхом направлення електронного листа на адресу електронної пошти Кредитодавця, що вказана у нижній частині веб-сайту Кредитодавця;
• зв’язавшись за номером телефону, що вказаний у нижній частині веб-сайту Кредитодавця (безкоштовно з будь-яких телефонів по Україні, сервіс працює цілодобово).
Інформація про можливі додаткові витрати на сплату споживачем платежів за користування Кредитом:
Можливі витрати на сплату споживачем платежів за користування Кредитом залежать від обраного споживачем способу сплати у зв'язку із можливою наявністю комісій надавачів платіжних послуг за здійснення погашення заборгованості по кредиту.
Ініціювання споживачем продовження (лонгації, пролонгації) строку погашення споживчого кредиту (строку виконання грошового зобов'язання)/строку кредитування/строку дії договору про споживчий кредит:
Споживач не має права ініціювати продовження (лонгації, пролонгації) строку погашення споживчого кредиту (строку виконання грошового зобов'язання)/строку кредитування/строку дії договору про споживчий кредит.