Що таке ПДВ: як розрахувати та хто його сплачує
Податки на додану вартість чи ПДВ введені у 168 країнах світу. Це одне із ключових джерел доходу державного бюджету України поряд з єдиним соціальним внеском і податком на доходи фізичних осіб.
У цій статті ми розглянемо, що таке ПДВ, який відсоток застосовується, як його розраховувати, хто є платником, які операції підлягають оподаткуванню.
Що таке ПДВ?
Податок на додану вартість (ПДВ) – це непрямий податок, який стягується на кожному етапі виробництва і розповсюдження товарів та послуг з доданої вартості до продукту. ПДВ включається до кінцевої ціни товару або послуги, і його остаточно сплачує кінцевий споживач.
ПДВ: скільки відсотків становить в Україні
В Україні ставка ПДВ становить 20%. Цей відсоток застосовується до більшості товарів і послуг. Важливо знати, який відсоток ПДВ діє, оскільки він впливає на кінцеву ціну товарів для споживачів і на бюджет підприємств.
Підприємства збирають цей податок з продажу товарів і послуг і перераховують його до державного бюджету. До них належать: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО, 18%), військовий збір (ВС, 1,5%), податок на прибуток підприємств (основний – 18%) та ін. Непрямі податки сплачуються опосередковано. До основних належать: акцизи, мито і – головний – податок на додану вартість.
Ставка за поточним ПДВ в Україні становить 20% від т. зв. «націнки» на товар/послугу/роботу.
Також: Що робити, якщо загубив банківську картку: 6 першочергових кроків
Хто є платником ПДВ
Платниками ПДВ є як фізичні, так і юридичні особи сплачують його щоразу, коли щось купують, у тому числі у процесі створення нового товару або послуги.
Якщо інші податки не є обов'язковими (наприклад, у дітей немає доходів, щоб вираховувати ПДФО і ВС), то податок на додану вартість платять усі споживачі товарів і послуг. Навіщо потрібен ПДВ? Він один дає казні до 30% постійного доходу. А держбюджет – це джерело фінансування шкіл і лікарень, виплати пенсій, субсидій тощо.
Деякі категорії товарів та послуг підпадають під знижену ставку ПДВ у 7%. Це, зокрема, стосується певних видів медичних товарів і обладнання. Така політика спрямована на підтримку секторів, що мають соціальне значення.
Які операції підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою
Існує також нульова ставка ПДВ, яка зазвичай застосовується до експортованих товарів. Це означає, що товари, які експортуються за межі України, можуть бути відвантажені без нарахування податку на додану вартість. Така політика сприяє збільшенню експортного потенціалу країни та робить українські товари більш конкурентоспроможними на міжнародному ринку.
Як працює ПДВ
Особливість ПДВ у тому, що він стягується на всіх етапах створення пропозиції, наприклад, під час виробництва та реалізації продукції:
при закупівлі сировини, палива й інших матеріалів, необхідних для створення продукції;
на етапі оплати робіт і послуг, які постачаються у процесі виробництва (у т. ч. реклама, доставка та ін.);
при закупівлі товару великими і далі – дрібнішими оптовиками;
на етапі продажу кінцевим споживачам – тобто фізичним особам.
Не можна точно сказати, чи буде проданий весь товар, і, відповідно, сплачено весь ПДВ. Але ці втрати незначні, порівняно з попередніми етапами надходжень податку до держбюджету. І саме тут прихована різниця між ПДВ-відрахуваннями і відрахуваннями від товарообігу. У другому варіанті податок на додану вартість сплачують виключно кінцеві споживачі. У такому випадку ПДВ до державної казни надходить лише по факту фінального етапу продажу, який може й не відбутися.
Вигоди
У державному бюджеті доходи від непрямих податків зазвичай переважають у менш розвинених країнах. Якщо ставка ПДВ зростає, це свідчить про те, що в казні не вистачає коштів.
Варто відзначити, що в Україні далеко не найвищий процент ПДВ, у багатьох країнах Європи він більший. Наприклад, у Бельгії, Іспанії, Нідерландах – 21%. А найвищий ПДВ у світі – 25% – стягується в Угорщині, Швеції та Данії.
Основні причини, за якими податок на додану вартість вигідний державі, такі:
Об'єктом оподаткування ПДВ є товари широкого вжитку. Це означає, що його стабільно сплачує практично все населення.
Купуючи товар, покупець не бачить окремого рядка ПДВ – цей податок залишається для споживачів непомітним і не викликає негативу.
Недобір за податком на допвартість для держбюджету мінімальний, оскільки основна його частина надходить до казни ще до фінального етапу реалізації товару.
За допомогою ПДВ у податковому кодексі держава може регулювати економічні та соціальні процеси в країні. Наприклад, впроваджувати пільгові ставки, звільняти від оподаткування окремі операції.
У разі зростання споживання й інфляції ставка ПДВ залишається без змін, але дохід держбюджету від нього збільшується.
Недоліки
Поряд із плюсами для бюджету країни у податку на додану вартість є багато недоліків. Назвемо основні – вони стосуються переважно кінцевого споживача товарів і послуг, тобто фізичних осіб:
Основне ПДВ-навантаження лягає на малозабезпечених громадян. Адже чим менше дохід людини, тим більша частина коштів витрачається на їжу й товари першої необхідності. Більшість із них обкладається ПДВ.
Податок на додану вартість є причиною збільшення різниці між багатими і бідними. Наприклад, дохід однієї людини становить 8000 грн і вона сплачує ПДВ на 1000 грн. У другої – 20 000 грн і вона витрачає приблизно ту ж суму на їжу та інші товари – ПДВ також становить 1000 грн. Виходить, у людини з меншим доходом на ПДВ йде 12,5%, а з зарплати в 20 000 грн – тільки 5%.
Як розрахувати ПДВ 20%: приклад
Розрахунок вартості товару з урахуванням ставки ПДВ – невід'ємна частина бухгалтерського обліку підприємств на загальній системі оподаткування. А плата за помилку дуже висока. Але навіть підприємець-початківець легко впорається з вирахуванням податку на додану вартість за допомогою сайтів-калькуляторів.
Так, щоб виділити або нарахувати ПДВ з/на суму на онлайн-калькуляторі, потрібно вписати у відповідні поля суму і ставку податку – 20%. Далі – обрати команду «Виділити» або «Нарахувати», залежно від завдання, і натиснути кнопку «Обчислити».
Як розрахувати ПДВ 20% вручну без калькулятора? Щоб вручну виділити закладений до суми товару ПДВ, використовуйте формулу: ПДВ = сума / 120 × 20. Так, якщо товар у магазині коштує 50 грн, то ПДВ від ціни складе 8,33 грн.
А в нарахуванні ПДВ допоможе формула: сума × 0,20 = сума податку. Якщо помножити результат на 1,20, то отримаємо суму з ПДВ. Наприклад, базова вартість товару – 50 грн; вирахуємо ПДВ: 50 х 0,20 = 10 грн. Сума з ПДВ – 60 грн.
Чому не можна скасувати ПДВ в Україні?
Історія і статистика доводять ефективність застосування ПДВ у формуванні державних доходів. Проте світові тенденції демонструють: роль податку на додану вартість в економіці країн зростає. Це негативно позначається не тільки на цінах і добробуті малозабезпечених громадян. Страждає також невеликий роздрібний бізнес, який не в змозі сплачувати податки через спад споживання. А несплата ПДВ може загрожувати підприємствам великими штрафами.
І в той же час Україна в жодному разі не може відмовитися від ПДВ. У статті 114 Угоди про асоціацію з Євросоюзом передбачається адаптація українських законів до законодавства ЄС. У тому числі це стосується виконання до 2022 року Директиви «Про спільну систему ПДВ».
Тож найближчим часом ПДВ буде впливати на ціни і на наші купівельні можливості. Але якщо так трапиться, що цей податок порушить ваші плани щодо покупок, розраховуйте на підтримку сервісу moneyveo. Ми надамо вам потрібну суму миттєво.
FAQ
Що таке ПДВ простими словами?
ПДВ (податок на додану вартість) – це податок, який сплачується при купівлі товарів і послуг. Він додається до ціни товару або послуги на кожному етапі виробництва і продажу.
Як рахувати ПДВ?
Щоб розрахувати ПДВ, потрібно помножити вартість товару або послуги без ПДВ на ставку ПДВ і додати цей результат до вартості без ПДВ.
Формула: Ціна з ПДВ=Ціна без ПДВ+(Ціна без ПДВ×Ставка ПДВ)\text{Ціна з ПДВ} = \text{Ціна без ПДВ} + (\text{Ціна без ПДВ} \times \text{Ставка ПДВ})Ціна з ПДВ=Ціна без ПДВ+(Ціна без ПДВ×Ставка ПДВ)
Скільки відсотків становить ПДВ?
Ставка ПДВ в Україні зазвичай становить 20%. Є також знижені ставки (7% для деяких медичних товарів і послуг, 0% для експортних товарів).
Кому треба платити ПДВ?
ПДВ платять споживачі при купівлі товарів і послуг. Підприємства, які продають товари і послуги, збирають ПДВ і перераховують його до державного бюджету.